Geld verdienen met online handel in forex, dat is allemaal goed en wel... maar wordt uw winst niet afgeroomd door Vadertje Staat? De inkomstenbelasting in Nederland loopt op tot 52%. Betekent dat dat u ruim de helft van uw verdiensten mag afdragen aan de Belastingdienst? Dat hangt in de eerste plaats af van waar uw fiscale woonplaats is. Dit is meestal de plaats waar u woont. Aangezien de situatie verschillend is voor Nederland en Vlaanderen, behandelen we forex belasting Nederland en forex belasting België in twee aparte artikelen. In deze bijdrage staan we stil bij de fiscale behandeling van online forex handel in Nederland.
In Nederland kennen wie drie verschillende soorten inkomsten die in de belastingaangifte in drie boxen moeten ingevuld worden:
De eerste twee boxen laten we hier buiten beschouwing, want het is vooral Box 3 die voor forex belasting in Nederland van belang is. Het is namelijk hier dat we onze inkomsten uit sparen en beleggen moeten opgeven. Wat wordt nu precies verstaan onder inkomen uit sparen en beleggen? Het gaat om vermogensbestanddelen of bezittingen zoals spaargelden, huuropbrengsten of aandelen. Ook online beleggingen in bijvoorbeeld forex en binaire opties maken onderdeel uit van uw vermogen en moeten dus in deze Box 3 ingevuld worden.
Vroeger wilde de Nederlandse belastingdienst forex handel op internet wel eens beschouwen als werk. De reden hiervoor was dat online handel in financiële producten zoals aandelen, opties of forex een actieve bezigheid is, waarbij er op zeer korte termijn gehandeld wordt. Men oordeelde dat dit meer lijkt op 'werken' dan op 'beleggen'. Dit zou met zich brengen dat de inkomsten uit online forex trading in Box 1 opgenomen moeten worden en dus tegen een hoger tarief (maximaal 52 %) belast zouden worden.
We kunnen u echter geruststellen. Ondertussen heeft de Hoge Raad met haar beslissing van 9 september 2011 definitief een einde gemaakt aan deze discussie. Voortaan worden alle inkomsten uit daytrading (zoals online handel in forex) aangemerkt als beleggingen die in Box 3 belast worden. Daytrading belasting wordt door de belastingdienst dus behandeld als een vermogensbelasting op sparen en beleggen.
Nu we weten hoe forex belasting Nederland precies werkt, moeten we de belastbare grondslag bepalen. Het precieze bedrag van de winst die u maakt is niet doorslaggevend. Het gaat om het totale vermogen dat u bezit, waarvan u al of niet een stuk bijvoorbeeld online in forex belegt. De inkomsten uit forex worden bijgevolg op dezelfde manier behandeld als gelden op een spaarrekening.
Bovendien bestaat er een heffingsvrij vermogen. Dit is voor de Inkomstenbelasting 2016 bepaald op € 24.437. Dit bedrag is met andere woorden belastingvrij. Door al uw vermogensbestanddelen in sparen, beleggen, en daytrading (waaronder forex) bij elkaar te tellen en uw schulden hiervan af te trekken, en dit resultaat te verminderen met € 24.437, verkrijgt u de grondslag voor de belastingen. Het rendement op die belastbare grondslag wordt belast.
Betekent dit dat u uw exact rendement moet invullen? Nee, gelukkig niet. De Nederlandse belastingdienst werkt met een fictief rendement van 4% waarop u belast wordt. Het maakt dus niet uit of uw rendement in werkelijkheid (dankzij een goede forex strategie) veel hoger ligt. U wordt altijd vermoed een fictieve winst van 4% gemaakt te hebben. Dat is trouwens ook het belangrijkste verschil met forex belasting in België, waar de winsten zelf aan een aparte aanslagvoet onderworpen (kunnen) worden.
Het bedrag dat u verkrijgt door het fictief rendement van 4% op uw belastbare grondslag te berekenen, is het belastbaar inkomen in Box 3. Op dit belastbare inkomen betaalt u vervolgens een vlak tarief van 30 % belastingen per jaar.
De peildatum voor de belastbare grondslag in 2017 is al gepasseerd. Dat betekent dat als u nu investeert in forex, al uw winst voor de rest van dit jaar belastingvrij is. U wordt slechts belast op basis van uw vermogen op 1 januari 2017.
Als u nu voor het eerst een forex rekening opent bij forex broker Markets.com, krijgt u $25 gratis als beloning voor uw registratie. En omdat deze bonus onderdeel is van uw handelskapitaal, is het een extra belastingvrij meevallertje. Klik hier om uw bonus nu te claimen.
Wat moeten we hieruit onthouden? U wordt door de forex belastingdienst in elk geval geacht een fictief rendement van 4 % te hebben op uw vermogen. Dit is onweerlegbaar, ongeacht of het reële rendement nu minder of veel meer is, bijvoorbeeld omdat u een deel van uw spaargeld in forex belegt. 1 januari is telkens de datum waarop er als het ware een foto van uw vermogen wordt genomen om het belastbare inkomen vast te stellen. Op deze datum zult u dus moeten nagaan wat het saldo is van uw online forex rekening en wat het bedrag is van uw openstaande posities.
Stel: naast uw spaargelden (€ 50.000), andere beleggingen (€ 15.000) en schulden (€ 20.000), heeft u € 30.000 op uw forex rekening staan. U handelt actief en maakt een rendement van gemiddeld 5% per maand met forex. Uw overige spaargelden en beleggingen renderen gemiddeld 4% per jaar. Op 1 januari 2015 heeft u € 5.000 van uw forex rekening in openstaande forex posities zitten.
| Uw Bezittingen op 1 Januari | |
|
€ 50.000 |
|
€ 25.000 |
|
€ 5.000 |
|
€ 15.000 |
| Uw Schulden op 1 Januari: | -/- € 20.000 |
| Bezittingen min Schulden: € 95.000 - € 20.000 ... | € 75.000 |
| Heffingsvrij vermogen: | -/- € 24.437 |
| Grondslag sparen en beleggen | € 50.563 |
| (Werkelijke forex rendement in 2015) | (€ 23.876) |
| (Werkelijke rendement sparen en beleggen) | (€ 2.600) |
| Fictief rendement: 4 % van € 50.563 = | € 2.023 |
| Persoonsgebonden aftrek (aanname): | -/- € 0 |
| Belastbaar inkomen Box 3: | € 2.023 |
| Belasting: 30 % van € 2.023 = | € 607 |
In dit voorbeeld betaalt u over uw totaal belegde vermogen 607 euro aan belasting. Van dit vermogen zit 31,5% in forex, dus we zouden kunnen zeggen dat u over uw forex inkomsten 192 euro aan belasting betaalt. Dat is een efectief belastingpercentage van 0,8%!!! Ter vergelijking: over uw inkomen uit sparen en (passief) beleggen betaalt u 16% belasting (415 euro op 2.600 euro inkomen). Doordat u met actieve daytrading in forex een veel hoger inkomen kunt boeken, maar toch slechts op een fictief rendement van 4% per jaar belast wordt, is daytraden fiscaal veel gunstiger dan andere arbeid.
U wordt door de Nederlandse Belastingdienst geacht om uw in forex belegde vermogen zelf eerlijk aan te geven in Box 3 van uw belastingaangifte 2016. In tegenstelling tot banken geven forex brokers uw saldo-informatie niet automatisch door aan de Belastingdienst. De meeste brokers zijn bovendien gevestigd in het buitenland, wat informatieuitwisseling met de Nederlandse fiscus moeilijker maakt. Kortom, het is uw verantwoordelijkheid om uw forex rekeningsaldo elk jaar bij uw spaargeld en beleggingen op te tellen en aan te geven in Box 3, zodat de Nederlandse fiscus de verschuldigde vermogensbelasting kan berekenen.
In het kader van een belastingcontrole kan de belastingdienst zich rechtstreeks tot de belastingplichtige wenden met een verzoek tot informatie. U bent dan verplicht om vrijwillig aan dit verzoek gevolg te geven. Doet u dit niet dan kan de fiscus een dwangsom opleggen om u toch tot actie te dwingen. Voor buitenlandse accounts moet u rekening houden met een steeds voortschrijdende uitwisseling van fiscale gegevens op Europees en mondiaal niveau. In het kader van tal van internationale verdragen kan de Nederlandse fiscus bij haar buitenlandse collega’s informatie opvragen over het bestaan van rekeningen op uw naam. Als de Belastingdienst op grond van een sterk vermoeden langs juridische weg bij een broker informatie opeist over uw forex rekening, dan zijn brokers die gevestigd zijn in een betrouwbare jurisdictie verplicht om die informatie te verstrekken.
Indien u bewust inkomsten uit forex niet aan de fiscus aangeeft maakt u zich schuldig aan belastingfraude. In dat geval leidt u de fiscus doelbewust om de tuin met het doel om geen of minder belastingen te moeten betalen. Wanneer we het hebben over de vermogensbelasting komt dit concreet neer op het verzwijgen van inkomsten uit forex in box 3 van de belastingaangifte.
Wanneer u aan een controle wordt onderworpen, is de pakkans redelijk groot. De belastingdienst zal in dat geval een naheffing doen op de niet-aangegeven inkomsten uit forex. Daarnaast zal de belastingdienst altijd een vergrijpboete opleggen die naargelang de ernst van de ontduiking kan oplopen tot 300 % van de verschuldigde belastingen op de (fictieve) inkomsten uit forex. Het is belangrijk om weten dat de fiscus tot vijf jaar kan teruggaan om niet aangegeven forex winsten op te sporen. Ons advies is hier dus om inkomsten uit forex netjes in box 3 van uw belastingaangifte in te vullen. Belastingfraude is het risico en de kopzorgen niet waard!
Alleen wanneer de grondslag voor de berekening van de vermogensbelasting hoger is dan de heffingsvrije som betaalt u 30 % belastingen op een fictief rendement van 4 % over uw totale vermogen. Dit komt voor de forex belasting Nederland neer op een belastingtarief van 1,2 % wat uiteraard heel wat aantrekkelijker is dan de belastingtarieven tot 52 % over uw inkomen uit werk en woning. Geld verdienen met online forex trading is niet alleen leuk en lucratief, maar ook nog eens zeer fiscaal vriendelijk.
Forex belasting in Vlaanderen (België)
Auteur: Jelle Ooms. Mr. Jelle Ooms is jurist met ruim tien jaar ervaring in financieel en bedrijfsrecht. Tot zijn klanten behoren diverse banken en verzekeraars in België. Daarnaast is hij gepassioneerd schrijver en actief blogger.
(Om commentaar te geven op dit artikel moet u ingelogd zijn. Klik hier om in te loggen.)
Heeft u zich nog niet geregistreerd als gebruiker van Forexcoach.nl? Klik hier om u gratis te registreren. Dit kost u slechts één minuut. Als geregistreerde gebruiker heeft u toegang tot alle volledige artikelen op de site.
Reacties